Основное средство

Comments

• Здравствуйте,
  
  В 2011 году УСН доходы минус расходы?
  Оформляем бухгалтерскую справку-расчет: за 2011 год "откатываем" стоимость кондиционеров из расходов (МЦ.04) в ОС, устанавливаем срок полезной эксплуатации, начисляем износ по правилам при УСН и исчисляем правильный налог с дохода (УСН за 2011).
  Полученную (в рамках требований УСН) остаточную стоимость ОС на начало 2012 года переводим в остаточную стоимость ОС в соответствии с правилами перевода ОС при изменении метода налогообложения с УСН на ОСНО. За 2012 год исчисляем амортизационные отчисления по правилам ОСНО, рассчитываем налог на имущество с учетом изменений и налог на прибыль. После этого уплачиваем все налоги (налог с дохода при УСН, прибыль на ОСНО и налог на имущество) и пени, затем сдаем корректировочные декларации.
  Все бухгалтерские проводки делаем в текущем месяце (в результате всех операций в балансе должна появиться стоимость ОС, износ). Бухгалтерскую справку-расчет подшиваем к документам текущего месяца (копию к корректировочным декларациям).
  
  Удачи.
• Цитата: Здравствуйте,В 2011 году УСН доходы минус расходы?Оформляем бухгалтерскую справку-расчет: за 2011 год "откатываем" стоимость кондиционеров из расходов (МЦ.04) в ОС, устанавливаем срок полезной эксплуатации, начисляем износ по правилам при УСН и исчисляем правильный налог с дохода (УСН за 2011).Полученную (в рамках требований УСН) остаточную стоимость ОС на начало 2012 года переводим в остаточную стоимость ОС в соответствии с правилами перевода ОС при изменении метода налогообложения с УСН на ОСНО. За 2012 год исчисляем амортизационные отчисления по правилам ОСНО, рассчитываем налог на имущество с учетом изменений и налог на прибыль. После этого уплачиваем все налоги (налог с дохода при УСН, прибыль на ОСНО и налог на имущество) и пени, затем сдаем корректировочные декларации.Все бухгалтерские проводки делаем в текущем месяце (в результате всех операций в балансе должна появиться стоимость ОС, износ). Бухгалтерскую справку-расчет подшиваем к документам текущего месяца (копию к корректировочным декларациям).Удачи.

  
  Добрый день. Не согласна. Организация применяет УСНО ("доходы минус расходы"). В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы по приобретенным основным средствам принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию равными долями за отчетные периоды. Так что на 01.01.2012 остаточной стоимости по этим ос нет
• Цитата: Добрый день.Помогите правильно поступить.В 2011 году фирма была на УСН и приобрела кондиционеры по стоимости более чем 40 000 руб.,но по ошибке не приняли их как основное средство , а списали на МЦ.04 как простое имущество.В 2012 году фирма уже перешла ОСНО и ошибку обнаружили, что нужно сделать? Как правильно ввести в эксплуатацию данное основное средство?

  
  Стоимость кондиционеров в 2011 году на расходы списали? Начали их эксплуатировать в 2011м году?
• Цитата: Добрый день. Не согласна. Организация применяет УСНО ("доходы минус расходы"). В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы по приобретенным основным средствам принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию равными долями за отчетные периоды. Так что на 01.01.2012 остаточной стоимости по этим ос нет

  
  Добрый день.
  Полностью согласен.
  И добавлю: остаточной стоимости нет только в налоговом учете! То есть в бухгалтерском учете основное средство будет - следовательно, будет и налог на имущество с него.
• Цитата:Стоимость кондиционеров в 2011 году на расходы списали? Начали их эксплуатировать в 2011м году?

  
  Да,стоимость списали в эксплуатацию ввели.
• Цитата: Добрый день.Полностью согласен.И добавлю: остаточной стоимости нет только в налоговом учете! То есть в бухгалтерском учете основное средство будет - следовательно, будет и налог на имущество с него.

  
  
  Здравствуйте, Игорь,
  
  Правильно ли я понимаю, что с учетом норм п.3 ст.346.16 НК налог с дохода по УСН за 2011 год не изменится, от того, что мы отнесем приобретенные кондиционеры не в малоценное имущество, а в основные средства? И соответственно, в 2012 году на исчисление налога на прибыль данный факт тоже не повлияет?
  Но первоначальный вопрос был - как ввести в эксплуатацию в бухгалтерском учете ОС, учтенное ошибочно как МЦ. Поскольку в 2011 году при вводе в эксплуатацию кондиционеры были списаны как МЦ, то на начало года стоимости имущества в бухгалтерском учете предприятия нет. Кроме того, допускаю, что в 2011 году в стоимости кондиционеров учтена сумма НДС, а для учета при ОСНО НДС не включается в стоимость ОС и, возможно, стоимость кондиционеров без НДС не превышает 40 тыс.руб. , тогда вообще ничего делать не нужно, кроме как учитывать кондиционеры на забалансовом счете.
  И все таки если стоимость без НДС выше 40 тыс.руб., то существует срок полезного использования кондиционеров и, учитывая, что кондиционеры эксплуатируются с 2011 года, то к началу 2012 года ОС должны быть с какой-то остаточной стоимостью (в зависимости от месяца ввода в эксплуатацию) по бухгалтерскому учету. И, возвращаясь к первоначальному вопросу автора, как Вы считаете можно устранить ошибку такими проводками:
  Дт 01 Кт 83
  Дт 83 Кт 02
  Дт 83 Кт 84 (прибыль прошлых лет, не принимаемая для целей налогообложения)?
• Цитата: Правильно ли я понимаю, что с учетом норм п.3 ст.346.16 НК налог с дохода по УСН за 2011 год не изменится, от того, что мы отнесем приобретенные кондиционеры не в малоценное имущество, а в основные средства? И соответственно, в 2012 году на исчисление налога на прибыль данный факт тоже не повлияет?

  
  Добрый день.
  Я бы сказал - не изменится по итогам года, если ранее кондиционеры были отражены как материалы (т.е. расходы были признаны единовременно, как материальные расходы). Но по отчетным периодам изменения будут, так как порядок признания расходов различается (скорее всего, придется доплатить авансовые платежи с пенями).
  

  Цитата: Но первоначальный вопрос был - как ввести в эксплуатацию в бухгалтерском учете ОС, учтенное ошибочно как МЦ. Поскольку в 2011 году при вводе в эксплуатацию кондиционеры были списаны как МЦ, то на начало года стоимости имущества в бухгалтерском учете предприятия нет. Кроме того, допускаю, что в 2011 году в стоимости кондиционеров учтена сумма НДС, а для учета при ОСНО НДС не включается в стоимость ОС и, возможно, стоимость кондиционеров без НДС не превышает 40 тыс.руб. , тогда вообще ничего делать не нужно, кроме как учитывать кондиционеры на забалансовом счете.

  
  Простите, а почему "без НДС"? Ведь в 2011 году организация применяла УСН, оснований для выделения НДС из стоимости основного средства не вижу, принимать к вычету этот НДС нет никакого права.
  

  Цитата: И все таки если стоимость без НДС выше 40 тыс.руб., то существует срок полезного использования кондиционеров и, учитывая, что кондиционеры эксплуатируются с 2011 года, то к началу 2012 года ОС должны быть с какой-то остаточной стоимостью (в зависимости от месяца ввода в эксплуатацию) по бухгалтерскому учету. И, возвращаясь к первоначальному вопросу автора, как Вы считаете можно устранить ошибку такими проводками:Дт 01 Кт 83Дт 83 Кт 02Дт 83 Кт 84 (прибыль прошлых лет, не принимаемая для целей налогообложения)?

  
  По моему мнению, такие проводки некорректны в любом случае.
  Во-первых, оснований для использования счета 83 тут нет.
  Во-вторых, исходя из методологии бухгалтерского учета (см. хотя бы Инструкцию по применению Плана счетов), при оприходовании ОС используется счет 08 - он же должен использоваться и при исправлении ошибок.
  И в третьих - порядок исправления зависит от существенности ошибки и от применения организацией ПБУ 22/2010 в полном объеме или в объеме, предусмотренном для малых предприятий.
  Если ошибка существенная, а ПБУ 22/2010 применяется в полном объеме, то исправления такие:
  Дт 08 Кт 84 (как вариант - две проводки: Дт 10 Кт 84, Дт 08 Кт 10) - восстановлены расходы прошлых лет;
  Дт 01 Кт 08 - отражен ввод ОС в эксплуатацию;
  Дт 84 Кт 02 - отражено начисление амортизации за 2011 год;
  Дт 20/26/4 Кт 02 - отражено начисление амортизации за 2012 год.
  Если же ошибка несущественная и/или организация является малым предприятием и пользуется правом, предоставленным ей последним абзацем п. 9 ПБУ 22/2010, тогда в приведенных выше проводках будет соответствующий субсчет счета 91 (в первом случае - 91-1, во втором - 91-2).
  Удачи!
• Спасибо!
• Спасибо всем большое за горячее участие!