Надо ли уплатить НДС при покупке у эстонской фирмы вагона, находящегося на территории РФ?

Comments

• Добрый день!
  
  А в каком таможенном режиме вагоны ввезены в Россию? И кем?
• По поводу режима постараемся выяснить поточнее. Вагон сдавался в аренду сторонней российской организации. Наши обязанности налогового агента как-то меняются от этого? Спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: По поводу режима постараемся выяснить поточнее. Вагон сдавался в аренду сторонней российской организации. Наши обязанности налогового агента как-то меняются от этого?

  От этого зависит законность всей операции, участником которой Вы являетесь.
  Покупая на территории России имущество, ввезенное для других целей и не выпущенное таможенниками в свободное обращение, Вы становитесь соучастником правонарушения. 
  
  В зависимости от особенностей ввоза вагона в Россию, обязанности платить НДС возникают либо у Вас, либо у Вашего продавца.
  
  Успехов!
• Спасибо, все выяснили, был выпуск в свободное обращении. С такой сделкой столкнулись впервые, спасибо большое, что обратили внимание на таможенные моменты, разъяснили ситуацию с НДС и прибылью. Большое спасибо.
• Цитата: был выпуск в свободное обращении.

  А кто оформлял? Продавец или вы сами?
• Не мы, сторонняя по отношению к нам организация. Спасибо большое, буду срочно пополнять свои знания в налогообложении ВЭД и таможенном оформлении, чтобы не отвлекать назойливыми вопросами. Александр, еще раз благодарю за участие.
• Цитата: Не мы, сторонняя по отношению к нам организация.

  Но от Вашего имени? По Вашему заказу?
  Или от имени продавца и по его заказу?
  Кто оплачивал услуги сторонней фирмы?
  Или эта фирма тоже участвовала в сделке по купле-продаже вагонов?
• Александр, до планируемой покупки этого вагона, мы с ним были никак не знакомы, как и с организацией, которая занималась ввозом данного вагона. Уточнили благодаря вашим рекомендациям, что прибыл вагон в РФ в режиме свободного обращения. Тут сдавался в аренду  и теперь мы хотим его купить у иностранного владельца. Но хотелось бы при этом заплатить все налоги (НДС) в соответствии с действующим законодательством, ну и, конечно, отчитаться, если нужно, о выплате дохода иностранному владельцу (я о расчете по налогу на прибыль, но вы подсказали, что в данном случае необходимости в этом нет).
• Добрый день!
  
  Спасибо, что отвечаете на мои уточняющие вопросы.
  Я пытаюсь понять, где "спрятался" НДС...
  
  

  Цитата: и теперь мы хотим его купить у иностранного владельца.

  Вы у него напрямую покупаете или через посредника?
  У российского владельца/продавца нет постоянного представительства в России?
• Здравствуйте! Спасибо за участие. Покупаем напрямую у иностранной организации (представительства нет).
• Цитата: Покупаем напрямую у иностранной организации (представительства нет).

  Вот теперь у меня полня ясность по сделке.
  
  Для начала определим, где происходит реализация товара (вагона).
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главыместом реализации товаров признается территория Российской Федерациипри наличии одного или нескольких следующих обстоятельств (с учетом особенностей, установленных пунктом 2 настоящей статьи):1)товар находится на территории Российской Федерациии иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;2)товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерациии иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

  Итак, однозначно, в Вашем случае место реализации Вам товара - Россия. Хотя продавец и иностранный.
  
  Поэтому читаем следующий первоисточник:
  

  Цитата: 1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации,налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.2.Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами.При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах,приобретающие на территории Российской Федерации товары(работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 9 статьи 174.2 настоящего Кодекса.Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налогавне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

  Итак, Вы покупаете товар у иностранного продавца на территории России.
  Следовательно, Вы становитесь налоговым агентом у этого продавца.
  И, как налоговый агент обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика-продавца и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.
  От себя добавлю еще одну обязанность налогового агента - указать эту операцию в разделе 2 декларации по НДС. А если Вы - не плательщик НДС, то и саму декларацию
  
  Вот. Всё встало на свои места и оказалось весьма простым делом 😀
  
  Успехов!
• Большое спасибо!